浅析中小企业内部控制问题和对策 ——以无锡慧算账有限公司为例

浅析中小企业内部控制问题和对策 ——以无锡慧算账有限公司为例

 浅析中小企业内部控制问题和对策 ——以无锡慧算账有限公司为例

摘要:随着现代经济发展日新月异,经济全球化脚步越来越快,企业内部制度也在逐步完善中,我国中小企业的内部控制制度的完善也加快了步伐。由于我国中小型企业数目加多,其中大部分是私人制企业,致使企业变为家族企业,在内部管理上存在着不少灰色地带。是以,在经济全球化的浪潮中,中小企业的内控制度如何决定了其未来的发展如何,经由企业内控制度的管理作用,优化企业布局。希望通过分析当前中小企业内部控制所存在的问题和原因,提出相应的对策和解决方案,优化中小企业内部控制体系,以便更好地为中小企业的健康发展添砖加瓦。
关键词:内部控制;中小企业;内部审计;对策;问题;管理;
 
Internal control problem and countermeasure of small and medium-sized enterprise ——For example, wuxi hui account co., LTD
Abstract: With modern rapid economic development, and increasingly fast pace of economic globalization, enterprise internal system is also gradually improve, the improvement of the internal control system of small and medium-sized enterprises in our country also speed up the pace. Due to the large number of small and medium-sized enterprises in China and most of them are private enterprises, enterprises have become family enterprises, and there are many loopholes and errors in internal management. In the wave of economic globalization, the internal control system of small and medium-sized enterprises determines the future development, and optimizes the layout of enterprises through the management role of the internal control system of enterprises. Based on the analysis of the current small and medium-sized enterprises, Hope that through the analysis of the current small and medium-sized enterprise internal control problems and reasons, put forward the corresponding countermeasures and solutions, optimization of small and medium-sized enterprise internal control system, in order to better for the healthy development of small and medium-sized enterprises.
Keywords: Internal control; Small and medium-sized enterprises; Internal audit; Problem; management;countermeasures
 
一、企业内部控制概述
企业内部控制是企业为了达到预期所定下的目标,使经营过程中风险降到最低,确保企业自身利益不受到任何损失或把损失降低到最少,在企业可承受范围内。增强盈利的效率并对企业自身内部实施的自我监督管理的过程和方法进行了详细而周密的计划。内部控制是由企业高层领导者和基层员工实行的为企业运营的效力结果、保障财务报告的可靠性、会计信息资料的真实性,遵守相关法律的守纪性等目的提供合理安全有效的进程。
我国颁布的相关法律规范中中,做出了对内部控制如下定义:内部控制是企业全体员工和领导阶层一起为企业经营制定的目标而去努力实现所进行的一系列计划和行动的过程。内部控制有着准确的理解:内部控制是所有成员都要参与的,不仅仅是董事会和股东会,还有监事会和公司的管理人员和基层员工,不同级别的员工(机构)在企业内部控制在不同的责任;
再有,内部控制在实际运作时分为五个环节;包括财务预警、员工与领导和同时及时沟通、有效的控制体系、良好的工作氛围、内部监督管理这五个环节。这五个环节缺一不可,少了任何一个,那内部控制系统都是不完善的。地位最重要的就是内部监督和财务预警这两个环节,一个对内一个对外,都起到减少企业可能发生的损失的作用。
二、企业内部控制的重要性
(一)确保企业生产经营活动有保持高效率经营
一个健全完善的企业内部管理制度,可以有效提高企业决策过程中的执行力,提升办事人员的工作效率,从而提高企业生产运营中的收益效率。降低企业员工作过程中的错误率,换言之保持较高的容错率,使企业在日常中良好的经营。
(二)保证会计信息的可靠及时
完美完全的内部控制可以预防企业内部人员一时糊涂,或被蒙蔽或利欲熏心,做出篡改会计资料,提供虚假的会计凭证和财务报表的事情,财务人员对经济业务的准确记录,以确保可靠的财务信息,使企业的业务运作确保时间和有效性。
(三)防范企业经营风险
良好的内部控制措施可以科学合理地进行企业的生产经营活动,通过风险预警,临危不乱的决策性,在企业薄弱环节的把控方面不断加强,在经营风险可能发生的苗头状态将其灭绝,从源头上解决问题,把危害降到最低可能,在根源上进行解决问题、防范风险。
(四)保护财产的安全完整
企业在运营过程中所付出的经济损失,有很大原因是因为没有建立完善的内部监督机制造成的,完善合理的监督机制,可以监管企业各个方面,让不相容职位相互分离,双方起到互相监督的作用。开始到结束包括售后服务,这中间的各个环节,都摆在明面上,使人一目了然。
目   录
摘要、关键词……………………………………………………………………………1
一、企业内部控制概述…………………………………………………………………1
(一)确保企业生产经营活动有保持高效率经营……………………………………2
(二)保证会计信息的可靠及时………………………………………………………2
(三)防范企业经营风险………………………………………………………………2
(四)保护财产安全完整………………………………………………………………3
三、企业内部控制存在的问题——以无锡慧算账为例………………………………3
(一)慧算账缺乏有效的控制措施……………………………………………………3
(二)慧算账缺乏科学的内部控制观念………………………………………………3
(三)慧算账内部控制环境不完善……………………………………………………3
(四)慧算账缺乏健全的财务会计制度………………………………………………4
(五)慧算账缺乏必要的风险评估手段………………………………………………4
(六)慧算账缺乏有效的内部监督管理机制  ………………………………………4
四、问题产生的原因
(一)内控制度残缺……………………………………………………………………5
(二)对内部控制重视程度较低………………………………………………………5
(三)重大事件的决策执行不到位……………………………………………………5
(四)缺乏高素质的管理人员…………………………………………………………5
(五)没有进行企业治理结构的建设…………………………………………………5
五、解决对策
(一)提高管理层的内控意识…………………………………………………………6
(二)完善财务会计制度………………………………………………………………6
(三)要树立以人为本的新观念………………………………………………………6
(四)建立全方面的内部监控体系……………………………………………………6
(五)建立健全内部审计机制…………………………………………………………7
六、总结…………………………………………………………………………………7
七、参考文献……………………………………………………………………………9
参考文献
[1]孙光国,杨金凤,郑文婧.财务报告质量评价:理论框架、关键概念、运行机制[J].会计研究.2013
[2]孙光国,杨金凤.财务报告质量评价研究:文献回顾、述评与未来展望[J].会计研究.2012(03)?
[3]李汀.A公司财务风险控制研究[D].南昌大学2014
[4]李洁.GN公司基于风险管控的内控体系建设与实施研究[D].南昌大学2014
[5]连彬.大庆TT公司基于EVA-BSC的业绩评价体系设计研究[D].哈尔滨工业大学2014
[6]杨春霓。 会计人员职业道德建设浅析[J]. 中国管理信息化,2017,04:26.
[7]张圣男。 我国中小企业会计职业道德问题及对策研究[J]. 商场现代化,2017,03:163-164.
[8] (考试周刊) 作者(金景义) 作者单位(赤峰市城市建设综合开发中心,内蒙古赤峰,024000) 日期(2014-11-01)
[9]覃兆刿;罗琴.企业内部控制与企业档案管理的相关性分析《档案学研究》 2012年2期
[10]企业内部控制与财务危机预警耦合研究--一个基于契约理论的分析框架 期刊:《会计研究》 2012年5期
[11]智能信息控制:物联网下企业内部控制的核心 期刊:《会计之友》 2012年7期作者:许金叶;韩玲 
 
 

暂时没有评论

真实

多重认证,精挑细选的优质资源 优质老师。

安全

诚实交易,诚信为本。

保密

所有交易信息,都为您保密。

专业

10年专业经验,10年来帮助无数学子。